News - Archiv

August 2021

• Abgabefrist für Steuererklärungen für das Veranlagungsjahr 2020 verlängert

• Laufzeitbezogene Betrachtungsweise bei Firmenwagen-Leasingsonderzahlungen

• Abzug der beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht verbrauchten Erhaltungsaufwendungen

• Probandenhonorare für medizinische Studien sind steuerbar

• Haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen -
  Nebenkostenabrechnung vorlegen

• Kosten für Abonnement einer Tageszeitung nicht abzugsfähig

• Bau neuer Mietwohnungen kann Steuervorteile bringen

• Personengesellschaft als Organgesellschaft

• Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung

• Wohnungsvermietung: Energielieferungen sind steuerpflichtige Hauptleistungen

• Schätzungen eines Gastronomiebetriebs auf Grundlage der Richtsatzsammlung rechtmäßig

• Antrag auf Wirtschaftsförderung: Exakte Angaben zwingend erforderlich

Juli 2021

• Sind Verlustverrechnungsbeschränkungen für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig? 

• Berechnungsparameter für die Vermeidung einer doppelten Besteuerung von Renten

• Bei privaten Renten kann es systembedingt nicht zu doppelter Besteuerung kommen

• Online-Poker: Gewinne können der Einkommen- und Gewerbesteuer unterliegen

• Ertragsteuerliche Erfassung der Zinsen auf Steuernachforderungen und Steuererstattungen

• Kapitaleinkünfte aus betrügerischem Schneeballsystem sind grundsätzlich nicht mehr der Einkommensteuerfestsetzung zugrunde zu legen

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und Ehegattensplitting nicht im selben Jahr

• Handwerkerkosten auch bei Auszug steuerlich absetzen

• Steuerliche Nutzungsdauer für beruflich angeschaffte Computer, Drucker, Software etc. verkürzt

• Steuerfolgen bei Vermietung von Ferienwohnungen/-häusern im Ausland

• Zweifel an Zahlungsfähigkeit - Immobilienmakler muss von riskantem Geschäft abraten

Juni 2021

• Versandhandel wird zum Fernverkauf

• Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern als außergewöhnliche Belastungen?

• Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines Pkw bei der Inanspruchnahme von Investionsabzugsbetrag

• Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen - Finanzämter informieren über Abgabepflicht

• Steuerfolgen bei einer Entschädigung der Versicherung nach Brand eines Mietwohngrundstücks

• Verringerung der 1 %-Pauschale um Aufwendungen des Arbeitnehmers

• Keine Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Gutscheinbücher

• Kindergeldrückforderungen: Berechnung der Säumniszuschläge durch Familienkassen rechtswidrig

• Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung aktualisiert

• Sturz auf dem Weg ins Homeoffice ist nicht gesetzlich unfallversichert

• Wohnungseigentümerversammlung muss auch während COVID-19-Pandemie stattfinden

Mai 2021

• Bundesfinanzministerium zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug

• Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz der AG

• Keine Einkommensteuer für Zuteilung von PayPal-Aktien durch eBay-"Spin-Off"

• "Auto-Abo" kann steuerliche Auswirkungen haben

• Ausgaben für medizinische Masken können sich steuerlich auswirken

• Ertragsteuerliche Beurteilung eines Vorweggewinns für die Komplementär-GmbH

• Anforderungen an steuerliche Anerkennung eines geringfügigen Ehegattenarbeitsverhältnisses

• Zur Stromlieferung als selbständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung

• Betriebsprüfung: Kein Anpruch auf Durchführung einer Schlussbesprechung mit persönlicher Anwesenheit der Teilnehmer

• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht

April 2021

• Nichtbeanstandungsfrist der Länder bei Kassen läuft ab!

• Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünften bei Ausbleiben von Mieteinnahmen

• Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfzentren

• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt

• Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrtenbuchmethode zulässig?

• Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen

• Gewinn mit Kryptowährung kann steuerpflichtig sein

• Reparatur eines privaten Kfz - Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen

• Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs von Kurzarbeitergeld

• Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist steuerfrei

• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht

• WEG: Auch während Corona-Pandemie "Geister-Versammlung" nicht rechtmäßig

• Corona-bedingte Betriebsschließung - Gastwirt bekommt von Versicherung keine Entschädigung

März 2021

• Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste steuerlich geltend machen

• Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?

• Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht nur für Objekt

• Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und Versorgungsleistungen

• Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattform?

• Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium

• Nicht angemessene Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens kann verdeckte Gewinnausschüttungen darstellen

• Übernahme von Kosten für COVID-19-Tests durch den Arbeitgeber

• Umsatzsteuerliche Folgen des Brexit

• Verkauf von durch Schenkung erworbenen Toren, Zäunen und ähnlichen Gegenständen über eBay als unternehmerische Tätigkeit?

• Befreiung von der Sondervorauszahlung 2021

• Rechte und Pflichten bei Homeoffice während der Corona-Pandemie

Februar 2021

• Erweiterung Kinderkrankengeld während der Corona-Pandemie

• Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen

• Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemacht werden

• Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschüssen

• Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist verfassungsgemäß

• Steuerfreies Firmenfitnessprogramm

• Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme des Vermieters

• Mietvertrag ohne offenen Umsatzsteuer-Ausweis - Keine berichtigungsfähige Rechnung

• Abriss wegen Gebäudemängeln: Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim kann entfallen

• Zur Steuerpflicht bei Übertragung des Familienheims im Todesfall

• Das Berliner Testament und dessen Auswirkung auf die Erbschaftsteuer

Januar 2021

• Umsatzsteuersätze ab 2021

• Zweites Familienentlastungsgesetz und Vereinfachung bei Kindergeldanträgen

• Kassenführung

• Degressive Abschreibung

• Entfernungspauschale

• Häusliches Arbeitszimmer und sog. Home-Office

• Verbilligte Vermietung

• Rückführung des Solidaritätszuschlags 1995

• Kurzarbeitergeld und Corona-Bonus

• Stärkung für das Ehrenamt

• Freigrenze für Sachbezüge und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

• Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen

• Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Straße und Handwerkerleistungen

• Frist zur Abgabe von Steuererklärungen für 2019 verlängert

• Eingescannte Rechnungskopien ausreichend für fristgerechte Vorlage der Rechnungsbelege

• Auch bei Online-Weihnachtsfeier Steuerregeln beachten

Dezember 2020

• Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandssemester besser absetzbar

• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben

• Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen

• Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch informieren - Rückforderung möglich

• Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht

• Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office

• Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutzten Kfz

• Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen

• Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage

• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte

• Schenkungsteuer: Urenkel sind keine Enkel

• Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %

• Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro

November 2020

• Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein

• Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland

• Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte

• Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis

• Pendlerpauschale steigt ab 2021

• Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeitspenden

• Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung

• Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag

• Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht

• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb

• Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos

• Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz

Oktober 2020

• Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen

• Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen

• Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig

• Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben

• Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar?

• Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich

• Hinweis zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

• Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft

• Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung

• Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften

• Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen - Fehlende Gemeinnützigkeit

• Gastronom erhält keine "Corona-Entschädigung"

• Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen

September 2020

• Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letzmaligen Prüfung

• Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastungen

• Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses

• Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand

• Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten!

• Versteuerung von Essenszuschüssen in From von "R.-Restaurantschecks"

• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer

• Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office

• Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer

• Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschaftsteuer

• Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden

August 2020

• Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?

• Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als "öffentliches Verkehrsmittel"

• Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten - Bei einem Weg nur die Hälfte berücksichtigen

• Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen

• Geplante steuerliche Entlastungen von Familien

• Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen

• Konjunkturpaket

• Supermarkt-Rabattmodell: Auf "Mitgliedschaft" ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden

• Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen

Juli 2020

• Konjunktur- und Zukunftspaket als Folge der Corona-Krise

• Informationen für Grenzpendler Deutschland/Frankreich

• Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Überentnahmen

• Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlender Erfassung der ordnungsgemäß erklärten Einkünfte

• Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen

• Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung - keine Abgeltungsteuer

• Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tatsächliche Pkw-Überführungsleistung erfolgt

• Finanzamt darf Corona-Soforthilfe nicht pfänden

• Was durch die Änderung des Umsatzsteuersatzes beim Ausstellen von Gutscheinen zu beachten ist

• Haftung einer Bank bei Zahlungseingängen auf überzogenem Konto für die im Zahlungsbetrag enthaltene Umsatzsteuer

• Werbende Angaben im Exposé einer Immobilie stellen keine Beschaffenheitsgarantie dar

Juni 2020

• Doppelbesteuerung von Renten

• Rückwirkende Steuerfreiheit von Fort- und Weiterbildungen

• Erhöhung von Kurzarbeitergeld in der Corona-Krise

• Erweiterte Möglichkeiten beim Hinzuverdienst zum Kurzarbeitergeld

• Problemfall: Familienheim und Erbschaftsteuer

• Datenschutzgrundverordnung begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht auf dem Gebiet der Einkommensteuer

• Kindergeldanspruch geht nicht durch Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit verloren

• Informationen für Grenzpendler

• Verlängerung der Erklärungsfrist für vierteljährliche und monatliche Lohnsteueranmeldungen

• Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld verlängert

• Steuerfolgen bei Sachspenden aus dem Betrieb an steuerbegünstigte Organisationen

• Corona-Krise: Unterstützung für Gastronomie

• Pkw-Überlassung an Arbeitnehmerehegattin kann umsatzsteuerrechtliche Folgen haben

Mai 2020

• Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Bescheinigung

• Corona-Krise: Werbungskostenabzug für ein Arbeitszimmer?

• Corona-Krise: Anspruch eines Arbeitnehmers auf Entgelt bei behördlichen Infektionsschutzmaßnahmen

• Krankheitskosten aufgrund Wegeunfalls als Werbungskosten abziehbar

• Weiterverkauf von Tickets für das Champions League-Finale als privates Veräußerungsgeschäft

• Corona-Krise: Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützungen für Arbeitnehmer

• Corona-Krise: Herabsetzung des Gewerbesteuermessbetrages für Zwecke der Vorauszahlungen möglich

• Allein Führungskräften vorbehaltene Betriebsveranstaltung darf nicht pauschal besteuert werden

• Gravierende Mängel bei der Kassenführung führen zu Hinzuschätzungen des Finanzamts

• Einfuhr von medizinischer Ausrüstung aus Nicht-EU-Ländern von Zöllen und Mehrwertsteuer befreit

• Corona-Krise: Unternehmen, Genossenschaften, Vereine und Wohnungseigentümergemeinschaften weiterhin handlungsfähig

• Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus bei steuerlichen Maßnahmen

April 2020

• Sozialamt darf regelmäßige Geldschenkungen an Enkelkinder zurückfordern

• Arbeitszeugnis: Kein Anspruch auf identische Bewertung in agilen Projekt-Teams

• Zuordnungsentscheidung bei Errichtung einer Photovoltaikanlage muss für Vorsteuerabzug fristgemäß dokumentiert werden

• Zur steuerlichen Behandlung von Aufwendungen zur Sanierung eines Entwässerungskanals

• Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken

• Schnelle Hilfe durch Kurzarbeitergeld und steuerpolitische Maßnahmen in der Corona-Krise

• Ab Juni 2020 keine Zahlungserinnerungen für Steuervorauszahlungen

• Wann entsteht für einen Arbeitnehmer ein Phantomlohn?

• Unzureichend geführtes Fahrtenbuch erst nachträglich bekannt - Änderung der Steuerfestsetzung möglich

• Lohnsteuerliche Behandlung bei Beschaffung einer BahnCard durch den Arbeitgeber

• Kleinunternehmer-Bemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung

März 2020

• Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter

• Selbst bewohntes Haus verkauft - Keine Spekulationssteuer trotz Zwischenvermietung

• Keine Spekulationssteuer auf häusliches Arbeitszimmer

• Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträdern

• Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Bereich Alten-/Krankenpflege

• Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Beteiligung an den Kosten eines Mehrgenerationenhaushaltes

• Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei einem Imbiss

• Bei Bäckereien im Eingangsbereich von Supermärkten gilt beim Verkauf von Backwaren zum dortigen Verzehr der volle Umsatzsteuersatz

• Anlegen der Arbeitskleidung kann bei fehlender Umkleidemöglichkeiten Arbeitszeit sein

• Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege werden angehoben

• Entgelt für die Anbringung von Werbung auf privatem Pkw ist lohnsteuerpflichtig

• Missbrauch von Kundendaten rechtfertigt fristlose Kündigung

Februar 2020

• Steuerliche Neuregelungen für Arbeitnehmer ab 2020

• Tipps zum Einlösen von Geschenkgutscheinen

• Entgeltfortzahlung auch bei weiterem Krankheitsfall auf sechs Wochen beschränkt

• Höheres Elterngeld bei monatlichen Umsatzbeteiligungen

• Seit 01.01.2020: Austauschprämie für Ölheizungen

• Dreijährige Renovierungsphase - keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim

• Vorläufigkeitsvermerk nach Soli-Musterklage - Steuerzahler müssen keine Einsprüche mehr einlegen

• Aufwendungen der Erstausbildung sind keine Werbungskosten

• Ab 2020 wesentliche Änderungen für Arbeitgeber durch das Bürokratieentlastungsgesetz III

• Ausgabepflicht von Kassenbelegen kann bei Vorliegen von sachlichen Härten entfallen

• Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten von Arbeitnehmern ab 2020

• Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern

• "Crowdworker" ist kein Angestellter

Januar 2020

• "Düsseldorfer Tabelle": Änderungen ab dem 1. Januar 2020

• Bund und Länder einigen sich auf steuerliche Förderung von umweltfreundlichem Verhalten durch Klimaschutzprogramm

• Bitcoin-Gewinn ist steuerpflichtig

• Aktualisierte Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form

• Umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen

• Bürokratieentlastungsgesetz III: Erleichterungen für Unternehmensgründer bei Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen

• Für Kleinunternehmer ab 1. Januar 2020 Anhebung der umsatzsteuerlichen Grenze

• Für Kleinunternehmer: Ab 1. Januar 2020 wir die umsatzsteuerliche Istbesteuerungsgrenze von 500.000 Euro auf 600.000 Euro angehoben

• Kein ermäßigter Umsatzsteuersatz für eine von einem gemeinnützigen Verein betriebene Kfz-Werkstatt

• Firmenrad: Keine Überwälzung der Leasingraten auf erkrankte Arbeitnehmer

Dezember 2019

• Grundstücksenteignung kein privates Veräußerungsgeschäft

• Kein Betriebsausgabenabzug für Reisekosten der den Steuerpflichtigen begleitenden Ehefrau

• Folgende Unterlagen können im Jahr 2020 vernichtet werden

• Unfallversicherungsschutz am Probearbeitstag

• Unbelegte Brötchen mit Kaffee sind kein Frühstück

• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH

• Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Nebeneinander von Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung

• Keine erweiterte Grundbesitzkürzung des Gewerbeertrags bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen

• Steuerliche Gestaltung des Schuldzinsabzugs beim Erwerb einer gemischt genutzten Immobilie

• Vorsteuerabzug aus Anzahlungen

• Umsatzsteuerpflicht von Fahrschulunterricht

November 2019

• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim im Fall der Renovierung

• Antragsfrist für Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter verdeckter Gewinnausschüttung

• Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrags muss nicht beziffert werden

• Zweitwohnungsmiete nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses als Werbungskosten

• Mittelbare Schenkung von Betriebsvermögen

• Jahresabschluss 2018 muss bis zum Jahresende 2019 veröffentlicht werden

• Zum Beweiswert eines "Freistempler"-Aufdrucks mit Datumsanzeige

• Betriebsveranstaltungen aus Steuersicht

• Umsatzsteuerentstehung bei ratenweise vergüteten Vermittlungsleistungen

• Freiberuflichkeit der Tätigkeit eines Prüfingenieurs

Oktober 2019

• Berücksichtigung von Gehaltsnachzahlungen beim Elterngeld

• Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen

• Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt

• Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde

• Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht

• Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern

• Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer

• Anscheinsbeweis bei privater Pkw-Nutzung

• Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU

• Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft

• Gewinn- oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts

• Beteiligung eines Einzelunternehmers an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen

September 2019

• Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim

• Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform eBay

• Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar

• Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste

• Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie

• Beide Eltern können Kinderreisepass beanspruchen

• Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehn eines GmbH-Gesellschafters vor?

• Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten

• Keine nachträgliche Änderung eines Antrags, mit dem der Stichtag einer Einbringung festgelegt wurde

• Pflegekräfte in stationären Pflegeeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig

• Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts- und Urlaubsgelds

• Umsatzsteuerliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis

• Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier

August 2019

• Solaranlagen und Co. müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden

• Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen

• Auswirkungen der Übungsleiterpauschale für die Versicherungspflicht

• Stiefkindadoption ist auch ohne Trauschein möglich

• Kosten einer ausgerichteten Geburtstagsfeier als Einnahme

• Sachgrundlose Befristung - Rechtsmissbrauch

• Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten

• Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug

• Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen

• Formwechsel einer OHG und eine GmbH

• Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin

• Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderungen gegenüber einer Kapitalgesellschaft

Juli 2019

• Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind

• Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten

• Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorranging

• Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch

• Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden

• Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit

• Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen

• Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall

• Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungsgewinn

• Die Legitimationswirkung der Gesellschaftsliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen

• Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein

• Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen

• Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger

Juni 2019

• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei

• Grundstücksschenkungen zwischen Geschwistern können grunderwerbsteuerfrei sein

• Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten

• Verfall von Urlaubsansprüchen

• Keine Pflicht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens für unwesentliche Beträge

• Listenpreis bei der 1%-Regelung ist bei Taxen nicht um obligatorischen Rabatt für Taxiunternehmen zu kürzen

• Vorsteuerabzug bei Vorauszahlung auf später nicht erfolgte Lieferung in einem betrügerischen Schneeballsystem

• Steuerschuld und Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis in Rechnung an Nichtunternehmer

• Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei nur mittelbarer Verwaltung von Grundbesitz über Beteiligung an einer Grundstücksgesellschaft

• Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen bei Cash-Pooling

• Fristwahrung per Telefax

Mai 2019

• Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermiertern preisgeben

• Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr

• Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung

• Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform

• Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung

• Firmenwagen für den Ehepartner als Minijobber

• Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig

• Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben

• Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners

• Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei

• EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden

• Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer

April 2019

• Immobilienmakler hat keine Aufklärungspflicht in Steuerfragen

• Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice

• Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung

• Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbsteuer

• Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer ordnungsgemäßen Rechnung

• Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei

• Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador

• Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen

• Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung

• Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft

• Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter

• Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren

Februar 2019

• Job-Ticket ab 2019 steuerfrei

• Mieter kann Zustimmungserklärung zur Mieterhöhung nicht widerrufen

• Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss ab 2019 für Neuzusagen verpflichtend

• Kurzfristige Beschäftigung: 70-Tage-Regelung für Saisonarbeiter bleibt bestehen

• EuGH stärkt Arbeitnehmerrechte bei Urlaubsanspruch

• Berechnungsgrundlagen für den Spendenabzug beziehen sich auf das Kalenderjahr

• Ehefrau der Kindsmutter wird nicht aufgrund der Ehe zum rechtlichen
  Mit-Elternteil des Kindes

• Schätzungsbefugnis bei fehlenden Programmierprotokollen eines bargeldintensiven Betriebs mit modernem PC-Kassensystem

• Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten auf die
  GmbH-Beteiligung

• Pauschal ermittelte Nutzungsentnahme für Kfz vielleicht doch begrenzbar?

• Korrektur einer unzutreffenden Steuerschuldnerschaft des Bauträgers

Januar 2019

• Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 01. Januar 2019

• Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten

• Beitragszuschuss des Arbeitgebers für nicht krankenversicherungspflichtige und für in einer privaten Krankversicherung versicherte Arbeitnehmer im Jahr 2019

• Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland

• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 01. Januar 2019

• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 01. Januar 2019

• Gewinnkorrekturen bei privater Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeuges

• Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer

• Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehen nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein

November 2018

• Rundfunkbeitrag ist verfassungsmäßig, allerdings nicht bei Zweitwohnungen

• Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice

• Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44€-Sachbezugsfreigrenze

• Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor dem Jahr 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung ist steuerfrei.

• Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel
  nach Immobilienerwerb

• Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung

• Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung

• Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens

• Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid

Oktober 2018

• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen

• Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der
  Einkommensteuer

• Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung

• Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn.

• Zufluss des Arbeitslohns bei Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus

• Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden.

• Kein Wechsel möglich von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung
  nach tatsächlicher Nutzungsdauer

• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses

• Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils

• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein

• Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis

• Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung

September 2018

• Beihilfen und Unterstützungen des Arbeitgebers an Mitarbeiter in Notfällen 

• Keine überhöhten Anforderungen an Rechnung für Vorsteuerabzug

• Umsatzgrenze für Kleinunternehmer bei Differenzbesteuerung muss unionsrechtlich geklärt werden

• Haftung des Geschäftsführers nach Insolvenzeröffnung

• Existenzgründerzuschüsse aus dem EXIST-Programm keine Sonderbetriebseinnahmen

• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Entgeltumwandlung

• Keine Abfärbung gewerblicher Einkünfte bei Verlusten

• Eigenes Vermögen des Inhabers eines Handelsgewerbes während des
  Bestehens einer atypischen stillen Gesellschaft

• Voller Gewerbesteuerfreibetrag bei Wechsel der Steuerschuldnerschaft
  während des Erhebungszeitraums

• Keine anteilige Verdienstgrenze mehr bei kurzfristiger Beschäftigung

• Kein Ausgleich überdurchschnittlicher Arbeitszeit durch Urlaubs- und Feiertage

• Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete möblierter Wohnungen

• Kein Haftungsausschluss bei arglistigem Verschweigen von Sachmängeln
  beim Grundstückskauf

• Einkommensteuerrechtliche Behandlung vergeblicher Investitionen in betrügerische Modelle

August 2018

• Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein

• Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen

• Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung bei geschlossenen Immobilienfonds

• Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung

• Privatverkauf bei eBay wird dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zugerechnet

• Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung

• Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand

• Hinzuschätzung bei erheblichen formellen Mängeln in der Kassenführung

• Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig

• Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1%-Regelung

• Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung

• Verwertbarkeit von Dashcam-Aufnahmen in Unfallhaftpflichtprozessen

• Haftung im Schadensfall bei Nachbarschaftshilfe?

Juli 2018

• Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind als
  Sonderausgaben abziehbar

• Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung

• Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden

• Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims

• Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten

• Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz

• Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen

• Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen

• Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH

• Bildung eines Investitionsabzugsbetrags

• Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen

• Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden.

Juni 2018

• Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben

• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei

• Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt

• Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein

• Bewertung des privaten Nutzungswertes von Importfahrzeugen

• National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt
  Einkünfte aus Gewerbebetrieb

• Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer

• Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung

• Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften

• Vermieter trägt Darlegungs- und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung

• Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

• Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH

• Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des
  noch nicht verwirklichten Sachverhalts

Mai 2018

• Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung

• Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein

• Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von
  Z-Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum

• Keine unterschiedlichen Steuersätze bei einheitlicher Leistung

• Differenzbesteuerung für Reiseleistungen

• Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum
  gewillkürten Betriebsvermögen

• Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den
  Wertfeststellungen für Zwecke der Erschaftsteuer

• Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kindes als Kindergeldvoraussetzung

• Heimliche Aufzeichnung eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung

• Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen
  sind steuerfrei

• Zahlung eines Vorschusses steht einer Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen

April 2018

• Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort

• Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit

• Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge

• Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer

• Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht
  des Arbeitgebers

• Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes

• Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung

• Keine Ansparabschreibung für Luxus-PKW

• Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen

• Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen

• Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen

• Keine sachliche Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft im Handelsregister

• Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als
  auch für hoheitliche Zwecke

März 2018

• Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 ins Kraft

• Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen

• Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht
  abgeführte Umsatzsteuer

• Für Vorsteuerzwecke bitte beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai

• Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen

• Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn

• Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar

• Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung

• Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters

• Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten

• Zu Erbschaftsteuer: Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung

Februar 2018

• Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen

• Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen

• Verbindlichkeit einer Weisung im Arbeitsrecht

• Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers

• Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem
  Erbfall eingetretenen Schaden

• Aufgrund von Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen
  können nicht von Erben geltend gemacht werden

• Anschrift des leistenden Unternehmens in Rechnungen

• Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels

• Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter  

Januar 2018

• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen

• Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister

• Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses

• Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle

• Änderung des Mutterschutzgesetzes zum 1. Januar 2018

• Freie Unterkunft und freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2018

• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2018